Księgowość fundacji rodzinnej
Pomożemy Ci zbudować optymalną strategię sukcesji Twojego majątku. W ramach naszych usług Family Office, przy współpracy z najlepszymi kancelariami prawnymi, oferujemy wsparcie w procesie doboru zapisów statutu fundacji, rejestracji fundacji rodzinnej, prowadzeniu księgowości i rozliczeń fundacji, jak również wycenie aktywów finansowych i niefinansowych wnoszonych do fundacji oraz jej okresowej sprawozdawczości. Obsługujemy 70% wartości aktywów pod zarządzaniem funduszy alternatywnych w Polsce i zapewniamy również najwyższy standard, w tym księgowość fundacji rodzinnej, podatki i sprawozdania fundacji rodzinnej.

Nasze doświadczenie w fundacjach rodzinnych
Nasze usługi zaprojektowaliśmy dla przedsiębiorców oraz inwestorów, którzy chcą zabezpieczyć swój majątek. Konstrukcja fundacji rodzinnej pozwala zapewnić trwałość biznesu, gromadzić rodzinny kapitał i przekazywać go następnym pokoleniom w optymalny podatkowo sposób, a w określonych sytuacjach dokonywać zbycia majątku bez opodatkowania PIT i daniny solidarnościowej.
Jesteśmy firmą księgowo-doradczą wyspecjalizowaną w obsłudze alternatywnych funduszy inwestycyjnych i wycenach aktywów finansowych. Nasz doświadczony zespół licencjonowanych doradców inwestycyjnych, księgowych i doradców podatkowych aktywnie wpiera również rozwijające się w Polsce fundacje rodzinne. Mamy ponad 5 lat doświadczenia w modelowaniu finansowym, planowaniu finansowym i doborze optymalnych rozwiązań podatkowych dla naszych Klientów.
Fundacja rodzinna

Ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej wprowadziła do polskiego systemu prawnego rozwiązanie umożliwiające sukcesję majątku przedsiębiorcy, w tym firmy rodzinnej oraz efektywny podatkowo wehikuł do zbycia majątku.
Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną przez fundatora w celu gromadzenia majątku oraz zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. W praktyce fundacja rodzinna może być wykorzystywana jako wehikuł do efektywnego podatkowo transferu majątku (np. wniesienie firmy rodzinnej do fundacji przed jej sprzedażą do inwestora branżowego lub funduszu P/E).
Fundacja rodzinna opera się na założeniu, że przedsiębiorstwo i rodzina przedsiębiorcy są od siebie odseparowane, ponieważ majątek wniesiony do fundacji przez jej fundatora staje się własnością fundacji rodzinnej. Celem fundacji jest zapewnienie rodzinie środków finansowych przy jednoczesnej realizacji celów wyznaczonych przez fundatora.
Fundacja rodzinna umożliwia efektywne przeprowadzenie procesu sukcesji rodzinnej działalności fundatora. Fundację rodzinną może założyć jedynie osoba fizyczna lub kilka osób fizycznych posiadających pełną zdolność do czynności prawnych, które będą posiadać status fundatora. Fundator wnosi do fundacji rodzinnej mienie na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100 000 zł.
Fundacja rodzinna musi posiadać siedzibę w Polsce i posiada osobowość prawną. Dla utworzenia Fundacji rodzinnej konieczne jest sporządzenie przez notariusza aktu założycielskiego. Fundację rodzinną może założyć jedynie osoba fizyczna lub kilka osób fizycznych posiadających pełną zdolność do czynności prawnych, które będą posiadać status fundatora. Fundacja rodzinna wpisana jest do rejestru fundacji rodzinnych.
Pięć kroków do założenia fundacji rodzinnej:
- Złożenie przez fundatora oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie założycielskim albo w testamencie.
- Sporządzenie statutu zawierającego reguły działania fundacji rodzinnej.
- Przekazanie majątku na fundusz założycielski.
- Ustanowienie organów fundacji rodzinnej.
- Wpisanie fundacji rodzinnej do prowadzonego przez sąd rejestru fundacji rodzinnych.
Przez świadczenie rozumie się składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną zgodnie ze statutem i listą beneficjentów. W przypadku beneficjenta będącego osobą fizyczną może w szczególności pokrywać koszty jego utrzymania lub kształcenia.
Fundacja rodzinna, prowadząc działalność gospodarczą w zakresie przewidzianym w ustawie, pozostaje zwolniona podmiotowo z opodatkowania CIT.
Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą tylko w zakresie:
- zbywania mienia
- najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia
- przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach
- nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze
- udzielania pożyczek spółkom, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje
- obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej.
Z powodzeniem rozwinąłeś firmę, która teraz ma przynieść korzyści przyszłym pokoleniom. Wybór firmy, która będzie prowadzić księgowość Twojej fundacji rodzinnej to coś więcej niż tylko powierzenie ksiąg rachunkowych. Potrzebujesz dyskrecji, profesjonalizmu i doświadczenia księgowości, rozliczaniu i wycenie aktywów finansowych. Ufa nam ponad 50% rynku alternatywnych funduszy inwestycyjnych w Polsce. Aktywa pod zarządzaniem naszych klientów to ponad 4 mld zł.
Odkryj korzyści fundacji rodzinnych
- Fundacja rodzinna pozwala agregować majątek w jednym podmiocie prawnym, separując majątek jako całość, od decyzji poszczególnych beneficjentów.
- Fundator ma kontrolę nad tym, co stanie się ze zgromadzonymi przez niego środkami. Może określić zasady przekazywania świadczeń beneficjentom, które będą obowiązywać przez kolejne pokolenia.
- Fundacja rodzinna jest skutecznym wehikułem podatkowym, pozwalając opóźnić i ograniczyć, pod pewnymi względami, opodatkowanie.
- Beneficjenci w następnych pokoleniach wspólnie podejmują decyzje dotyczące majątku poprzez radę nadzorczą i zgromadzenie beneficjentów. Dzięki temu zarządzanie majątkiem jest scentralizowane, ale również uwzględnia wiele perspektyw różnych członków rodziny.
- Formuła prawna fundacji rodzinnej jest interesującym sposobem sprzedaży przedsiębiorstwa unikając PIT i daniny solidarnościowej.
Nasze usługi dla fundacji rodzinnych
Planowanie podatkowe sukcesji
Sukcesja jest krytycznym procesem dla każdego przedsiębiorstwa, jeżeli chcesz, żeby funkcjonowało przez pokolenia. Pomożemy zbudować Tobie strategię, która będzie efektywna podatkowo i pozwoli Tobie bezpiecznie przekazać stery następcom.
Wsparcie w procesie rejestracji fundacji
Proces rejestracji fundacji rodzinnej wymaga określonych ustawą kroków. Przy współpracy z najlepszymi kancelariami prawnymi, oferujemy wsparcie w procesie właściwego doboru zapisów statutu fundacji oraz procesie rejestracji.
Księgowość fundacji rodzinnej
Twoja fundacja rodzinna będzie prowadzić różne działania gospodarcze. Z tego powodu potrzebujesz zaufanego partnera, który pomoże Ci z księgowością fundacji rodzinnej, spełnieniem określonych obowiązków sprawozdawczych i wesprze Cię podczas okresowych audytów.
Wyceny aktywów fundacji rodzinnej
Jednym z etapów założenia fundacji rodzinnej jest sporządzenie spisu mienia. Posiadamy wieloletnie doświadczenie w wycenach aktywów. Nasi licencjonowani przez KNF doradcy inwestycyjni dokonują wycen aktywów finansowych i niefinansowych.
Sukcesja firmy i majątku przedsiębiorcy
Fundacja rodzinna posiada osobowość prawną i musi posiadać siedzibę w Polsce. Dla utworzenia Fundacji rodzinnej konieczne jest sporządzenie przez notariusza aktu założycielskiego. Fundację rodzinną może założyć jedynie osoba fizyczna lub kilka osób fizycznych posiadających pełną zdolność do czynności prawnych, które będą posiadać status fundatora. Fundacja rodzinna wpisana jest do rejestru fundacji rodzinnych.

Porozmawiajmy o przyszłości
Jeśli poszukujesz zaufanego i doświadczonego partnera do zaplanowania Twojej sukcesji oraz prowadzenia Twojej fundacji rodzinnej, napisz do nas lub umów się na konsultację.
Nasze kwalifikacje i doświadczenie w obsłudze fundacji rodzinnych
Jesteśmy firmą księgowo-doradczą specjalizującą się w księgowości ASI. Posiadamy szerokie kompetencje merytoryczne – certyfikaty Doradcy Inwestycyjnego, ACCA, Doradcy Podatkowego. Dlatego obsługiwane przez nas fundusze VC w jednym miejscu otrzymują kompleksową usługę niedostępną u żadnej innej firmy księgowej lub kancelarii prawnej. Specjalizujemy się w obsłudze funduszy VC, doskonale rozumiemy ich potrzeby raportowe. Dlatego jesteśmy w stanie podjąć się pełnej obsługi księgowej, podatkowej i raportowej każdego typu funduszu VC/PE w Polsce jak i funduszu alternatywnego w Luksemburgu.









Nasze najnowsze publikacje:
- Fundacja rodzinna, co to? Jakie niesie korzyści?
- Opodatkowanie fundacji rodzinnej
- Jak założyć fundację rodzinną?
- Wady i zalety fundacji rodzinnej
- Beneficjenci fundacji rodzinnej
- Fundacja rodzinna a VAT: czy jest zwolniona?
- Opodatkowanie fundacji rodzinnej - Perspektywa CIT jak i PIT
- Fundacja rodzinna, a nieruchomości
- Zastosowanie fundacji rodzinnej przy najmie mieszkań
- Fundacja rodzinna – przegląd wygranych indywidualnych interpretacji podatkowych – luty 2024.
- Fundacja rodzinna – przegląd wygranych indywidualnych interpretacji podatkowych – marzec 2024.
FAQ
Fundacja rodzinna musi prowadzić pełną księgowość zgodnie z ustawą o rachunkowości. Oznacza to, że fundacja zobowiązana jest do prowadzenia ksiąg rachunkowych, sporządzania bilansu, rachunku zysków i strat oraz innych wymaganych sprawozdań finansowych. Wszystkie operacje finansowe fundacji muszą być odpowiednio udokumentowane i zgodne z przyjętą polityką rachunkowości.
Tak, każda fundacja rodzinna zobowiązana jest do sporządzania rocznych sprawozdań finansowych, które obejmują bilans, rachunek zysków i strat, informację dodatkową, a w niektórych przypadkach także rachunek przepływów pieniężnych i zestawienie zmian w kapitale własnym. Sprawozdanie to musi być zatwierdzone przez odpowiedni organ fundacji, np. zarząd, a następnie złożone do KRS.
Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku CIT od wniesionego majątku, pod warunkiem że jest on przeznaczony na cele statutowe fundacji. Jeśli jednak fundacja prowadzi działalność gospodarczą, dochody z tej działalności podlegają opodatkowaniu CIT według standardowej stawki 19%. Beneficjenci fundacji mogą być zobowiązani do zapłaty PIT od otrzymanych świadczeń, z różnymi stawkami w zależności od stopnia pokrewieństwa z fundatorem.
Audyt sprawozdania finansowego fundacji rodzinnej jest obowiązkowy, jeśli spełnia ona określone kryteria wynikające z ustawy o rachunkowości, np. osiąga określone progi przychodów netto (co najmniej 5 mln EUR rocznie), posiada aktywa o znaczącej wartości lub zatrudnia więcej niż 50 pracowników.
Tak, fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą, ale jedynie w zakresie określonym przez ustawę o fundacjach rodzinnych. Dozwolone działania obejmują m.in. wynajem i sprzedaż nieruchomości, obrót papierami wartościowymi, udzielanie pożyczek czy inwestowanie w przedsiębiorstwa. Dochody z tej działalności mogą być przeznaczone na realizację celów fundacji lub wypłaty dla beneficjentów.
Fundacja rodzinna ma obowiązek zgłaszania do KRS wszelkich zmian w statucie, składzie organów zarządzających, a także składania corocznych sprawozdań finansowych w terminie 15 dni od ich zatwierdzenia. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej konieczne może być również zgłoszenie dodatkowych informacji, takich jak zmiana PKD.